El emprendimiento cuenta con muchos factores positivos. Ser nuestro propio jefe, organizar nuestro trabajo y proyectos, compaginar más fácil la vida profesional y la personal, trabajar desde donde queramos… Sin embargo, hay factores que no son tan agradables, como los gastos fijos y los impuestos.
De estos últimos, el IVA es sin duda uno de los más importantes a los que tendrán que hacer frente. Pero ¿qué es el IVA? ¿Cómo ha cambiado en 2021? ¿Cómo y cuando lo declaro? Te explicamos todo lo que debes saber para presentar la declaración del IVA y no morir en el intento.
¿Qué es el IVA?
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto que grava el consumo, es decir, las compras. Se aplica en toda España, excepto en las Islas Canarias, Ceuta y Melilla.
En el caso del empresario, el IVA supone actuar de intermediario entre Hacienda y el consumidor final de nuestros productos o servicios. Con el precio recaudamos el IVA, luego lo declaramos y, si corresponde, lo ingresamos.
Entonces, ¿a qué se le debe incluir el IVA?
- Entregas de bienes realizadas en el ámbito del IVA, por empresarios y profesionales, y por la que se haya pagado un precio.
- Prestaciones de
- Importaciones de bienes desde otro país, o desde Canarias, Ceuta y Melilla.
- Adquisiciones intracomunitarias de bienes.
Así pues, ante la Agencias Tributaria debemos calcular la diferencia entre el IVA repercutido (el que pasamos en las facturas a nuestros clientes) y el soportado deducible (es una proposición del que hemos pagado en las facturas que recibimos de proveedores).
En base al resultado deberemos pagar la diferencia en caso de ser positiva o solicitar la devolución en caso de ser negativa.
¿Ha cambiado algo en 2021?
Este año se han dado varias novedades que debemos considerar en caso de ser un ecommerce y si hacemos operaciones con otros países.
- Las operaciones tributan en destino. Sin embargo, se potenciará el sistema de ventanilla única.
- En los comercios intermediados por un Marketplace se tratará a los intermediarios como los que realizan la entrega. Por tanto, actuarán como recaudadores del IVA y serán quién tenga que presentar las declaraciones.
- Se ha generalizado el conocido como Pre303, una especie de “borrador del IVA”.
- Ha habido cambios en los libros que tienen que presentar los contribuyentes del SII.
- Se han modificado modelos del IVA.
Por su parte, en el caso de ser contribuyente por el régimen simplificado:
- Se han prolongado en el tiempo los límites para acceder al régimen.
- Se ha facilita la renuncia al régimen
- Ahora la renuncia un año no vincula para el siguiente.
- Se han dado reducciones en el IVA del primer trimestre en ciertas actividades que van desde un 20% hasta un 50%.
El siguiente paso: la declaración
En primer lugar, te preguntarás ¿quién debe declarar el IVA?
- Autónomos
- Sociedades mercantiles
- Asociaciones
- Cooperativas
- Sociedades civiles
- Arrendadores de inmuebles
- Promotores inmobiliarios
En la imagen a continuación encontrarás toda la información que necesitas saber en cuanto a la forma de declarar el IVA.
Y ahora ¿deducir o no deducir?
Ha llegado la hora de realizar la declaración del IVA y nuestro objetivo, evidentemente, es pagar los mínimos impuestos posibles. Para ello, es importante que no perdamos de vista los gastos. Por un lado, para poder controlarlos y saber en qué gastamos el dinero. Por otro, para poder deducirnos los gastos y pagar menos en el IVA y otros impuestos.
¿Cómo calculamos el IVA? Fácil. Restamos el IVA soportado deducible al IVA repercutido. Sin embargo, no todo el IVA soportado en deducible. Para que sí que lo sea, deberá:
- Estar relacionado con la actividad que realizas.
- Estar justificado con una factura completa (generalmente la simplificada no sirve) del bien o servicio.
- Estar registrado en la contabilidad, es decir, debe aparecer en el libro de registro que corresponda.
Si bien es cierto que, por lo general, podemos deducirnos la mayoría de los gastos normales de la actividad, hay excepciones como: joyas, alimentos, bebidas, espectáculos o servicios recreativos, servicios de desplazamiento o viajes…
Asimismo, no todos los IVA deducibles pueden serlo al 100%. Es posible que alguno sea deducible conforme a la prorrata.
Consejos finales para la declaración del IVA
La declaración del IVA puede pasar de ser una pesadilla a un hábito en el que incluso optimizamos el tiempo a invertir. Por ello, queremos darte unos consejos que te facilitarán el proceso:
- Es clave estar al corriente de cualquier novedad en cuanto al IVA para cumplir con las obligaciones a tiempo y aplicar todo lo que nos beneficie.
- Incluye diariamente todas las facturas en el software de facturación que utilices.
- Une fuerzas con la tecnología e implementa un software ERP como Sage 200 Advanced que te permita elaborar modelos de declaración de IVA automáticamente.
- Debemos tener cuidado con lo que deducimos. Si Hacienda detecta que un gasto no es deducible, podrían llegar al punto de sancionarnos.
- Si tenemos alguna declaración anterior negativa, debemos acordarnos de aplicar el resultado a la siguiente y solicitar la devolución en plazo.
En definitiva, es cierto que gestionar una empresa no es un camino fácil. Sin embargo, cumplir con las obligaciones fiscales no es tan complejo si sabemos cómo y cuándo. Y si además nos apoyamos en un software ERP que automatice tareas y agilice los procesos y la toma de decisiones, alcanzaremos la máxima optimización.
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